精选层首轮审查问询 关注研发三大问题

　　观典防务、国源科技、颖泰生物、球冠电缆已于近日收到了来自全国股转公司的首轮审查问询。这4家公司不约而同地被问询到了研发投入这一事项，其中包括研发投入的确认、核心技术知识产权的确认及核心研发人员的变动情况。

　　国源科技收到的问询函指出，发行人共有研发人员195人，2019年度研发投费用3044.12万元，却仅持有一项实用新型专利。因此，监管层要求国源科技说明发行人研发费用的确认依据及核算方法与同行业是否一致。

　　颖泰生物与球冠电缆也被问到类似问题。颖泰生物连续3年的研发投入都超过1亿元，占营收比为2%至3.5%左右；球冠电缆连续3年的研发费用占营收比都不小于3%。因此，监管层要求两家公司说明研发费用的归集方法与支出范围。

　　观典防务在描述2019年研发投入时表示：去年研发投入资本化金额为597.84万元，其中由开发支出结转至无形资产的金额为254.16万元，尚处开发阶段的开发支出余额为343.68万元；上年观典防务的研发投入费用化金额是1160.16万元。因此，监管层要求观典防务说明研发费用的数据来源、费用构成、核算方式，和2019年公司研发费用明细结构存在较大变动的原因及合理性。

　　全国股转公司还关注研发人员或核心技术人员的变动情况。核心研发人员的变动及与公司的关系，可能会影响到企业的研发进度和持续经营。

　　国源科技公司的总工程师已离职，不再是国源科技的关联方。公司被要求说明总工程师离职的原因、去向、是否因违法违规受到处罚、是否曾持有公司股份、未离职时是否对公司生产经营发挥主要、离职后是否对公司生产经营造成重大影响。

　　观典防务也被问到了类似问题。据公司披露的材料，观典防务现有4名核心技术（业务）人员，因此监管层要求公司说明核心技术（业务）人员的认定依据、认定程序、报告期内核心技术（业务）人员的变动情况，和变动情况（如有）对公司持续经营的实际影响。此外，球冠电缆也被要求披露研发人员人数变化情况及薪资水平。

　　对于企业核心技术的知识产权归属，监管层也十分关注。

　　颖泰生物的申请材料显示，公司与中国农业大学、天津大学等科研院所建立了紧密的合作关系，与外部科研机构合作开展的6个主要研发项目的知识产权由双方共有。因此，监管层要求公司说明双方合作的具体模式、研发的项目及成果、公司在当中发挥的作用等，尤其需要说明核心技术究竟属于自主研发还是合作研发、是否对科研院所产生依赖及能否独家使用知识产权。

　　观典防务的申请材料也提到，公司的核心技术是数据处理技术和无人机产品技术，其中包含对外采购技术外协服务。因此，监管层要求公司披露技术外协服务涉及的专利、技术、软件著作权对公司核心竞争力、持续经营的影响，发行人对技术外协是否存在重大依赖，历史上是否存在知识产权纠纷或劳务纠纷。