太全了！企业3大层面65个财税风险点汇总（经典收藏）

　　经查，2010年-2011年间，武汉某公司刘某（支付资金方）支付武汉为远包装有限公司（个人账户偷税方）法人代表高某某购货款82,445.86元，货款汇入高某某农业银行个人账户（账号xxxx），

　　国家税务总局武汉市税务局稽查局根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第六十三条第一款规定：

　　认为为远公司构成偷税，对为远公司处以偷税金额82445.86元0.7倍的行政罚款57712.102，同时调整销售额，补缴增值税：11,979.31元，合计缴纳：6,9691.41元，具体情况如下表：

　　***公司2010年度汇算清缴，以会计师审计后报表为纳税调整基础，但填列汇算清缴申报表时未考虑审计调整，导致多填报所得税74206元（审计时及时发现并调整）

　　08年，***公安厅接到匿名举报，称***公司虚开增值税，经公安厅初查，结合***市公安局、***市公安局前期协查结果的情况，称***公司和***型材公司07年在没有任何交易的情况下，以收取4%手续费的方式对外开出118份增值税，价税合计1040万元，涉税金额150万元，主要涉及石家庄、池州、北京等市场部。

　　日前，温州市税务局稽查局经查，温州一家鞋企长期使用私人账户收取客户货款且未开具，2012年至2016年期间，该鞋企通过林某等5人账户收取货款金额接近1200万元，属于“账外经营”收入，未向税务部门申报纳税。

　　近期，杭州市税务机关经查证，杭州H食品公司通过账外销售、私人账户收取货款、虚假申报等方式，在经营中隐匿收入1.09亿元，逃避缴纳增值税税款1854.25万元。

　　后知后觉的风险案例比比皆是，企业经营中的财税风险是多种多样的，身为企业的财务人员，随时都应该进行自查。常见的涉税风险，都有哪些，你知道吗？今天就来分层汇总企业需要注意的4大类79个财税风险点。

　　（1）收到专用，却没有用于抵扣，也没有入账。当某一天，供应商涉税时，顺着这些摸查过来，就可能发现本企业存在“体外循环”“两本账”。

　　（4）大头小尾，手工的是撕下来开，机打的也存在税控机打一联，然后用普通打印机伪造一联的情形。“阴阳”性质类似，与客户联和记账联、存根联抬头不一致。

　　（5）买的风险：买来假、套号，也有卖你真的，但在当月最后一天做作废处理，你拿到的就成废票。

　　（2）成本结构明显区别于同行业同类产品，比如可抵扣进项的成本明显偏高，可能被视为多转了成本。

　　（3）成本结构与产品配方不符，比如有的企业发生一个产品耗用多个包装盒的低级错误，再比如，投入材料与产品没有关系。

　　（7）期间费用率偏高，大部分毛利被费用“吃掉”，导致企业微利或亏损，很容易被发现隐瞒收入。或者，期间费用明显偏低，提示可能“另外有一本账”，大量白条费用做在“另一本账”上面。

　　（14）产能分析出现异常，包括设备产能评估、人工产能评估、材耗产能评估、制造费用产能评估、期间费用产能评估，这些产能如果明显低于同行水平，可能存在隐瞒收入。

　　（2）用公司资金购买资产，资产所有人写成股东，资产的费用、折旧却在公司列支。这里有多个问题：股东涉嫌挪用公司资金、股东变相分红当缴个人所得税、股东资产费用、折旧在公司列支也将被视为分红，须缴个人所得税。

　　（3）没有成立工会，却计提工会经费，发生支出时，没有取得工会组织开具的专用凭据。所得税汇算时，这将被调整。

　　（6）制造企业结转完工产品成本、结转销售成本时，无相关附件，或者存在随意性，或者不能自圆其说。

　　（18）总公司与子公司、分公司之间关联关系没有撇清，存在价格转移，被税务要求按市场定价确认收入。

　　（23）直营店缺乏独立营业执照，涉税事项牵涉总公司；另外，本来可以按个体身份纳税的门店，却要求按总公司一起查账征收。

　　（25）借款给关联企业，不收利息，或者利息不入账。不收利息，属于“利益输出”，不入账属隐瞒收入。

　　（27）费用项目混淆：业务招待费、广告宣传费、培训费、福利费等有扣除限额的费用，是重点检查项目。

　　（30）关系法人之间，无偿划转资产，包括设备以及无偿提房产等，均要视同销售或租赁，确认收入纳税。

　　（37）资本公积转增资本，如果涉及个人股东，须代扣代缴个人所得税。因此，不要直接转增资本。股东个人借款转资本，也存在类似风险。

　　（40）差旅费用、招待费用等少得可怜，明显与公司规模不符，提示可能因为现金流不足，有大量费用没有入账，或者，有大量白条费用进入了“另一本账”。