房贷利息抵个税是“一箭多雕”的政策红利

　　房贷利息抵个税的传言一出，就备受关注。房地产和个税都是热点话题，涉及面颇大，实属正常。至少这是一箭三雕之举。房贷利息抵个税，按揭购房者的负担将因此下降，民众直接受益。由此延伸出来的是个人可支配收入的增加与购房成本的实际下降，房地产行业将因此受益，当然，其他消费也会随之扩大。房地产行业去库存的速度将因此加快，有利于经济稳定增长，整个社会亦将受益。

　　这样，评估不能只看个税，而应估计对地方税收总收入的影响。个税收入因房贷利息抵个税固然会减少，然而，随着个人可支配收入增加，因此带来的消费和投资增加也会带来其他税收收入。另外，房地产行业健康发展也会带来相应的税收收入。因此，这是一个系统利好，房贷利息抵个税需要做好相关方案设计工作。明显地，不是所有的房贷利息支出都应该得到抵扣。抵个税的应该主要是自住房的利息支出。

　　当然，短期看，房贷利息抵个税意味着个税收入将会直接减少。财政有无承受能力，不能不加以考虑。不过，由于个税收入占税收总收入仅仅6%左右，房贷利息抵个税对税收总收入的影响，应当是颇为有限的。另一方面，考虑到个税在地方税收体系中的地位，特别是不同地区个税收入的重要性差异不同，房贷利息抵个税对地方税收收入的影响也要加以评估。

　　房贷利息抵个税必须和个税综合制改革联系起来。个税综合制改革需要较高的税收征管水平，因此综合与分类相结合的个税就成为改革的阶段性目标。个税部分综合之后，个税除了标准扣除之外，住房利息支出扣除也应是重要的内容。为了让住房税收优惠待遇更加公平，全款购房者、租房户的税收优惠待遇同样要在税制设计中得到体现。

　　为了保证抵扣额度的公平，抵扣应有最高限度。这个限度要结合社会所能接受的住房标准来定。随着人民生活改善，社会所接受的标准也会随之相应提高。因此，抵扣限度也应有动态调整机制。

　　由此来看，房贷利息抵个税不能简单地视为政府的短期行为。虽然这么做客观上能够促进短期经济稳定和增长，提振购买力，但是，它更多是个税制度完善的内容之一。

　　不过，无论外部经济环境如何，这种一箭多雕的制度改革都是要推进的。改革能与短期经济目标吻合，可谓锦上添花。法律框架应当被尊重。只要取得共识，房贷利息抵个税以及相关的部分综合所得税制改革在程序上并不困难。只要人大常委会通过该项立法即可。

　　谈了对消费者的利好，我们再谈房地产市场。房贷利息抵个税为房地产行业的转型升级提供了更大空间，但其健康发展从根本上说还得靠行业自身的力量。虽然房地产行业都要面对去库存的压力，虽然不同城市面对的挑战不同，但是，这个行业仍然充满机会。

　　最后，对于企业家来说，只能说躺着赚钱的时代过去了，这时更需要创新。现在的住房不一定就是未来人所愿意居住的。未来人有未来人对住房面积、容积率以及各种配套条件的需求，房地产行业无法再是“野蛮成长”。

　　这样，就对相关企业的创新能力提出了一系列要求。这是房贷利息抵个税政策所能带来的房地产行业层面的巨大贡献。

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