外汇局跨境资金归集新规 极大降低企业财务成本

　　“跨境外汇资金的归集由审批制转变为备案制是23号文最大的亮点之一，对企业是极大的便利。”花旗中国对《第一财经日报》记者表示。

　　“23号文”是外汇管理局(下称“外汇局”)于5月下旬发布的 《跨国公司外汇资金集中运营管理规定(试行)》，该规定已于6月1日正式施行。

　　审批制转备案制

　　外汇管理局局长易纲就任外汇局力推五大转变，其核心就是改事前审批到事后监管，在此次推出的23号文中，最被企业和银行所称赞的就是审批制转备案制。

　　“之前是审批制，跨国企业在申请资金归集的审核过程中往往需要一较长时间的准备和申请，现在执行备案制，上年度外汇收支规模超过1亿美元企业都可以在当地分局进行备案，整个过程缩短至20个工作日。”花旗中国对本报记者表示。

　　据悉，在过去6年内，外汇局总计进行过3批审核，获得通过的企业总计73家。

　　某华东区已经拿到备案通知书和资金出入额度的一家企业财务人员也对本报记者表示，整个备案过程就是提交系列资料，包括业务需求，企业基本情况，注册地以及与外汇收付、轧差对象的基本情况等。

　　上述企业财务人员还形象地向本报记者称，现在的备案制其实就是好人假设，只有你真的做了坏事才惩处你，而不是一开始通过各种审批制度来确定你是好人。

　　增强外债额度灵活性

　　在花旗中国看来，23号文的另外一个值得称赞的地方在于企业集团能够更加灵活的适用其外债额度，成员企业可以选择共享全部外债额度，也可以选择共享其中一部分外债额度，进而增加了企业的选择权，提高了公司总体的财务运营的灵活性。

　　23号文规定，跨国公司可以根据经营需要，在所在地银行开立国际外汇资金主账户，集中运营管理境外成员企业资金及从其他境外机构借入的外债资金。

　　渣打银行相关业务负责人也对《第一财经日报》记者表示，在执行资金集中运营管理之前，跨国公司中国总部无法对外债额度和对外放款额度进行集中，相反，集团中各成员公司按照自身的额度分别与境外签订放款或外债合同，进行对外放款或举借外债。有了集中运营管理后，极大方便了跨国公司中国总部集中管理其集团外债额度和对外放款额度，节约财务成本。

　　意愿结售汇范围扩大便利企业资金运作

　　除了外债额度管理进一步灵活化，在意愿结汇以及集中收付方面，23号文给企业自主运用跨境资金提供了很大的灵活性。

　　除了申请过程的备案制，人民币结汇专户也已经从审核转向备查。

　　在法规允许人民币结汇待支付专户之前，资本金和外债资金的结汇需要按照实际用途进行合规审核，相应的，企业需提供相关支持性文件。主办企业建立人民币专用存款账户后，主办企业和成员企业的资本金、外债按照意愿结汇方式将结汇所得人民币放入主办企业的人民币专用存款账户。不过从人民币专用存款账户向外支付时，仍然需要进行真实性合规审核。

　　根据外汇局的改革，此次跨国公司外汇资金集中运营管理改革，不同于现行区分经常项目、资本项目的管理体制，打破了经常、资本常规管理界限，以公司治理结构相对良好的跨国公司为载体，通过国内、国际外汇资金主账户管理方式，分别集中管理境内、境外成员单位外汇资金，降低整体结算及汇兑成本，赋予企业更大的资金运作空间。

　　轧差结算范围扩大提高企业跨境收付效率

　　一位需要经常进行跨国收付的跨国企业对本报记者表示，23号文前跨国公司除了需提交税务备案表外，另外需要向银行提供交易相关的合同，发票，海关报关单等文件，整个文件准备过程都非常耗时耗力，而且如果业务不熟悉可能都要来回往返几次银行；在简化之后，根据不同的交易背景，公司可以相应减少提供支持文件，这样极大降低了跨国公司准备支持文件的时间，节省了向银行递交支持文件的成本，也加快了对外支付的效率。

　　“在集中收付和轧差净额结算方面，之前，跨国公司的集团中各成员公司需分别向境外企业单独进行收付款，成员公司的财务人员分别准备收付款的支持文件，如果付款量较大的公司，则其备付金的压力较大。有了集中运营管理后，跨国公司可以集中准备收付款支持文件，合并境内成员公司的收付款，最大程度上减轻了备付金的压力，同时由于轧差后交易数量的减少，降低了跨国公司可观的收付款手续费。”渣打人士对本报记者表示。

　　同时轧差净额结算的范围也有所扩大，“此前，轧差净额结算仅允许在货物贸易项下进行，这次23号文将其扩展到了经常项目项下，为实体经济进一步降低融资成本、汇兑成本和跨境收付成本提供了更为广阔的平台。”花旗中国表示。

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