IPO变脸 3家会计事务所受罚

　　证券时报记者获悉，受累于隆基股份、东吴证券、康达新材首次公开发行(IPO)业绩变脸，中瑞岳华、江苏公证天业、天健正信3家会计师事务所及相关注册会计师被证监会处罚。

　　据介绍，为进一步深化新股发行体制改革，切实推进各项改革工作，证监会采取多项措施督促市场参与主体归位尽责，提高信息披露质量。证监会在认真核查IPO公司财务信息、加大对保荐机构监管力度的同时，进一步强化会计师事务所IPO审计责任追究、提高IPO审计执业质量。

　　近期，因隆基股份、东吴证券、康达新材3家公司通过发审会后业绩大幅下滑，而提供IPO审计服务的会计师事务所在提交会后重大事项时未如实说明相关情况，证监会决定对中瑞岳华、江苏公证天业、天健正信3家会计师事务所出具警示函，并对相关注册会计师分别采取12个月、9个月、3个月暂不受理与行政许可有关文件的行政监管措施。

　　隆基股份于2011年7月通过发审会，去年3月15日报送会后事项承诺函，当年4月11日上市；隆基股份去年1~2月营业利润同比下降103%。东吴证券于2011年9月通过发审会，11月24日提交会后事项说明，12月12日上市；东吴证券2011年营业利润同比下降59%。康达新材于2011年12月26日通过发审会，去年3月19日报送会后事项说明，4月16日上市；康达新材去年1~2月营业利润同比下降99.7%，第一季度营业利润同比下降39%。经证监会调查，中瑞岳华、江苏公证天业、天健正信在对上述3家公司提供IPO审计服务时，提供的会后事项说明未提及公司业绩变化相关情况，出具了“发行人无会后重大事项发生的不实承诺”，存在未勤勉尽责情形。

　　证监会有关部门负责人称，会计师事务所应充分关注发行人会后业绩变动事项，督促注册会计师加强对证券期货法律法规知识的学习，严格遵照相关法律法规和《中国注册会计师执业准则》的规定，勤勉尽责履行IPO审计各项职责，充分及时地披露对投资者决策影响重大的信息，确保IPO审计执业质量。

　　A股排队太久多家银行赴港IPO

　　由于太多企业排队等候在A股市场进行IPO，一些银行(行情专区)纷纷打算转战港股市场。目前，包括上海银行、重庆银行、龙江银行、南昌银行等在内的多家城商行都已着手或计划赴港进行IPO融资。此外，光大银行(行情股吧买卖点)也计划在年内重启H股上市。对于这些内地银行而言，去香港上市除了证监会已经批准简化H股上市外，已经基本可以确定会获得批准的H股全流通政策也是推动力之一。

　　多家城商行推赴港融资计划

　　重庆银行A股上市计划在等待近5年后，因为太多企业排队等待A股IPO，且政府没有制定明确的城商行和农村商业银行在上海或深圳上市的政策和标准，决定今年转向香港市场寻求首次公开发行，计划募集资金5-6亿美元(约39亿至47亿港元).

　　除了重庆银行以外，汇丰控股(00005.HK)持有8%的上海银行、黑龙江的龙江银行以及南昌银行也都已经显示出在香港市场进行IPO融资的意愿。

　　援引银行业内知情人士的表述称，上海银行在A股上市遥遥无期的情况下，早有先登陆H股的准备，并初步敲定了包括摩根士丹利在内的4家承销商。

　　目前，16家在A股市场排队上市的城商行