投资收益测算表模板投资咨询机构投资头寸的概念

　　以现金了债的重组债务发生的重整收益=以现金了债的重组债务的账面代价-重整时期付出的现金-预留办理人账户用于了债债权的现金　　2023年10月，按照公司、公司办理人与重整投资人签订的《重整投资和谈》，“经甲方（办理人）、丙方（金一文明）赞成，乙方（重整投资人）可将其在本和谈项下的权益任务转由乙方联系关系方享有和负担，并由乙方联系关系方与甲方、乙方、丙方另行签订和谈

　　以现金了债的重组债务发生的重整收益=以现金了债的重组债务的账面代价-重整时期付出的现金-预留办理人账户用于了债债权的现金

　　2023年10月，按照公司、公司办理人与重整投资人签订的《重整投资和谈》，“经甲方（办理人）、丙方（金一文明）赞成，乙方（重整投资人）可将其在本和谈项下的权益任务转由乙方联系关系方享有和负担，并由乙方联系关系方与甲方、乙方、丙方另行签订和谈。”原重整投资人北京博雅春芽投资有限公司变动加其联系关系主体北京昊佑科技开展中间（有限合股）（北京博雅春芽投资有限公司为一般合股人暨施行事件合股人），嘉兴寒流慧言投资办理合股企业（有限合股）变动加其联系关系主体北京耀轩征询办理中间（有限合股）（嘉兴寒流慧言投资办理合股企业（有限合股）为一般合股人暨施行事件合股人）、北京君祺私募基金办理有限公司变动加其联系关系主体北京君博京金股权投资基金合股企业（有限合股）（北京君祺私募基金办理有限公司为一般合股人暨施行事件合股人）、山东华盛私募基金办理有限公司变动加其作为办理人的左券型基金“华盛鼎创私募股权投资基金”、共青城渐盈投资合股企业（有限合股）变动加统一掌握下主体深圳市吉富启瑞投资合股企业（有限合股）所办理的左券型基金“吉富启瑞-天泽1号私募证券投资基金”。各方已就前述变动事件签订弥补和谈。停止2023年10月14日，重整投资人已定期足额向办理人账户交纳局部投资款合计1,795,080,564.90元。

　　2.就（2022）沪0113民初20304号案，按照二审讯决成果，北京金1、景祥置业于讯断见效之日起旬日内连带付出鑫安然公司单据款利钱（以100万元为基数，自2021年12月1日起计较至实践了债日止，按同期天下银行间同业拆借中间宣布的存款市场报价利率计付）。

　　公司近几年环绕“开源撙节提效益、降本增效促开展”的办理目标，增强用度办理，严控销管用度，有用低落运营本钱,销管用度呈逐年降落趋向，同时公司2023年因为停业重整剥离部分子公司，招致兼并范畴公司削减，使销管用度进一步削减。

　　由上表可知，扣非净利润持续四年呈吃亏形态，扣非净利润吃亏次要因为停业支出范围削减，停业毛利额没法笼盖时期用度，和当期计提大额减值丧失等，详细阐发以下：

　　重组脱期抵偿金率为8.3%/年。重组脱期抵偿金=重组债权一余额×年重组脱期抵偿金率×实践用款天数÷360，如债权人根据和谈提早归还重组债权一的，则重组脱期抵偿金分段计较。

　　（1）分离陈述期内公司营业的展开状况、行业合作情况和陈述期内毛利率、时期用度等身分的变革状况，按贩卖形式分类，阐发阐明你公司停业支出持续四年下滑、扣非净利润持续四年吃亏的详细缘故原由，与行业趋向及偕行业可比公司能否存在较大差别，如是，阐明差别缘故原由及公道性。

　　综上所述，招致我们对金一文明2022年度财政报揭发表了与连续运营相干的严重不愿定性的审计定见段的事项已获得改进，我们未再发明其他能够招致对金一文明将来十二个月内连续运营才能存在严重不愿定性的情况或事项，因而，我们承认办理层对2023年度财政陈述连续运营才能不存在严重不愿定性的判定。

　　2021年偕行业可比上市公司扣非净利润同比根本处于增加趋向，公司扣非净利润变更趋向与偕行业可比上市公司变更趋向分歧。

　　3.现金了债、转增股票和有限合股份额抵债外盈余未获了债债务部门在重整方案施行终了后宽免了债，债权人不再负担了债义务。

　　上述存货置入有限合股企业的订价根据为评价机构出具的《拟设立合股企业所触及资产代价征询陈述》的清理代价，以合股企业的有限合股份额赔偿一般债务，上述存货债权减免金额没法详细量化。

　　以合股份额了债的重组债务发生的重整收益=以合股份额了债的重组债务的金额-用于了债债权的合股份额+公司单体层面剥离资产置入合股企业确认的损益+兼并报表层面转回对已处理子公司计提的信誉减值丧失+兼并报表层面处理子公司调解投资收益

　　按照二审讯决成果，北京金一安阳珠宝有限公司（以下简称“安阳金一”）返还安阳金合阳公司金钱567,052,105.90元,并向其付出占用该金钱丧失(以567,052,105.90元为基数,自2018年6月1日起至2019年8月19日，按中国群众银行公布的同期同类存款利率计较，自2019年8月20日起至实践付出终了之日止，按天下银行间同业拆借中间存款市场报价利率计较，安阳金一曾经付出的73,771,164.49元予以扣除）。假如未按本讯断指定的时期实行给付款项任务，该当按照《中华群众共和百姓事诉讼法》第二百五十三条之划定，更加付出拖延实行时期的债权利钱。

　　我们对金一文明2022年度财政报揭发表了与连续运营相干的严重不愿定性的审计定见段，详细内容以下：“（一）停止2022年12月31日，金一文明兼并财政报表净资产-343,290.58万元，2022年度兼并报表归属于母公司股东的净利润-365,940.23万元，2022年度兼并运营举动发生的现金流量净额-825.85万元，公司累计吃亏数额宏大且净资产为负数。（二）金一文明于2023年1月31日收到北京市第一中级群众法院投递的《北京市第一中级群众法院决议书（2023）京01破申66号》，金一文明母公司北京海鑫资产办理有限公司向法院申请对金一文明停止停业重整，并申请启动停业预重整法式，北京一中院决议对金一文明启动停业预重整。因为上述状况，金一文明连续运营存在严重不愿定性。”

　　债权人在付款往后12个月以后能够提早了债重组债权一和重组脱期抵偿金。重组脱期日届满，债权人向中国信达归还盈余重组债权一金额并结清盈余重组脱期抵偿金。

　　1.关于保存定见触及事项影响消弭。北京兴华管帐师事件所（特别一般合股）（以下简称“兴华所”）对你公司2022年财政陈述出具了保存定见的审计陈述，构成保存定见的根底为，你公司对从前年度改正计提存货贬价筹办63,719.18万元，兴华所对存货丧失施行了包罗盘货、计价测试、操纵第三方评价机构事情、查抄条约、原始入账凭据等法式，但兴华所仍没法得到充实恰当的审计证据，判定上述资产丧失构成历程。

　　公司经由过程剥离、裁撤吃亏营业，调解构造架构，成立了高效事情机制，收缩了运营办理链条。公司在资产办理、财政办理、营销办理、人力行政办理等方面促进精密化办理，以“降本增效、助力营业”为准绳，增强全历程管控，低落运营风险。

　　债务金额超越10万元的一般债务人（含暂缓确认债务人），应自北京一中院核准重整方案之日起10个事情日内根据本重整方案请求的书面格局供给债务了债方法挑选见告书。债务人可自行分派挑选一般债务了债方法中计划一和计划二的债务额度。债务人过期未见告的，视为全额挑选按以一般债务了债方法中的计划二现金了债计划得到了债。

　　公司于2023年11月29日重整方案施行终了，重整投资人对付出的受让股票资金曾经全额付出到办理人指定的账户；用于引入重整投资人的转增股票已注销至重整投资人指定证券账户；停业用度已付出终了或曾经提存至办理人账户；需了债债务人的现金及股票也曾经付出大概过户到办理人账户或办理人开立的证券账户；有限合股平台按照重整方案已设立投资头寸的观点，债务人已受拥有限合股份额或响应份额已提存至办理人指定的一般合股人名下，契合债权停止确认及停业重整收益确认的前提。公司能够按照所了债债权的账面代价与让渡资产的账面代价（现金偿债部门、合股份额偿债部门）和权益东西（债转股部门）确实认金额之和的差额确认重整收益，计入当期损益。综上所述，公司停业重整收益确认计较准确、管帐处置契合《企业管帐原则》的相干划定。

　　（4）金一文明于2023年11月29日收到北京市第一中级群众法院投递的《北京市第一中级群众法院民事裁定书》(2023）京01破238号之二裁定：“1、确认北京金一文明开展股分有限公司重整方案施行终了；2、闭幕北京金一文明开展股分有限公司重整法式。”北京德恒状师事件所出具了《关于北京金一文明开展股分有限公司重整方案施行终了的法令定见》（德恒01G20210307号）：“《重整方案》的施行状况曾经契合《重整方案》划定的施行终了的尺度，金一文明已依法向办理人提交《施行陈述》，办理人及金一文明已依法向北京一中院提交《监视陈述》及《闭幕重整申请》，北京一中院已裁定确认，《重整方案》施行终了事项已获得见效司法文书确实认。因而，本所以为，《重整方案》已施行终了。”经我们对停业重整历程的复核，未发明存在严重不愿定性、附有条件早提、较着缺少贸易公道性的情况，停业重整施行终了，未发明将来十二个月内金一文明连续运营才能存在严重不愿定性的情况。

　　4.关于存货。停止陈述期末，你公司存货余额为38,690.26万元，较期初削减275,763.23万元。陈述期内，你公司根据停业重整方案，存在减值形态的存货曾经赔偿给公司债务人。请你公司：

　　2023年7月20日，北京一中院裁定受理债务人对金一文明的重整申请，并于同日依法指定金一文明清理组担当公司办理人。

　　公司将其持有的部门部属子公司股权及公司对该等子公司的应收账款等资产置入有限合股企业，以合股企业的有限合股份额赔偿一般债务，上述存货随持久股权投资团体置入有限合股企业未自力作价，债权减免金额没法详细量化。

　　2018年6月1日至2023年7月20日，按上述划定规矩计较债务总金额为634,925,443.15元，此中:本金567,052,105.90元，资金占用丧失45,775,233.02元，前述两项债务确认性子为一般债务；确认拖延实行利钱22,098,104.23元，该项债务确认性子为劣后债务（关于触及的应更加付出拖延实行利钱和能够触及的行政罚款、民事处罚性补偿金、刑事罚金等劣后债务，因为一般债务未得到全额了债，因而依法不摆设偿债资本）。2023年计入停业外收入的金额=本金567,052,105.90元+资金占用丧失45,775,233.02元-2022年底已确认的其他对付款599,167,683.75元=13,659,655.18元。

　　（4）2023年、2022年投资征询机构、2021年对无形资产别离计提资产减值丧失为1,658万元，1,009万元、2,920万元，次要系公司对估计不存在利用代价的商标等无形资产停止减值测试并计提无形资产减值丧失。

　　2023年度，金一文明经由过程停业重整、引入重整投资人、剥离低效子公司、营业板块及资产组的方法，底子性的改进了连续运营才能，详细表示为：

　　（2）分离你公司引入计谋投资者的停顿状况，和你公司期后对改进主停业务已采纳的本质步伐，阐明停止今朝，你公司办理层对改进连续运营的应对步伐的施行状况及结果。

　　（2）按产物种别列示陈述期末库存商品的次要内容，包罗但不限于称号、数目、库龄、存货本钱和可变现净值等。同时，请兴华所分离今年度对公司陈述期末存货实在性的核对法式和已获得的审计证据，阐明公司能否存在存货实在性存疑的状况。

　　（3）对收回商品及拜托加工物质施行函证，查抄收支库明细、期后结算记载等，综合阐发收回商品和拜托加工物质的实在性。

　　2022年度停业支出182,335万元，同比降落38%，停业支出降落次要受团体经济情况身分影响，公司银邮渠道因部门银行营销举动没法一般展开进而影响贩卖；公司批发营业部门地区门店客流锐减、店面长工夫封闭，另外一方面公司关停了部门吃亏门店，贩卖范围有所降落；公司经销渠道下流需求削减，招致贩卖范围削减。

　　具体计划见公司2023年9月14日公布《关于公司重整方案得到法院裁定核准的通告》（通告编号：2023-102）。

　　（3）现金了债、转增股票和有限合股份额抵债外盈余未获了债债务部门在重整方案施行终了后宽免了债，债权人不再负担了债义务。

　　公司单体报表层面剥离资产置入合股企业份额为188,898.11万元，确认损益-235,548.76万元；以合股份额了债的重组债务的金额188,898.11万元，债权重组收益为0；兼并报表层面转回对已处理子公司计提的信誉减值丧失-275,908.32万元，兼并报表层面处理子公司调解投资收益344,236.06万元计入重整收益，以合股份额了债的重组债务发生的重整收益合计-167,221.02万元。

　　停止2023年8月25日，海鑫资产代公司归还盈余重组债权，公司已定期归还重组债权一金额9亿元和响应的重组脱期抵偿金11,181.94万元，将免去的重组债权二1,995.19万元记入债权重组收益。

　　有限合股份额=（挑选本计划的债务人剔除现金了债后的一般债务金额÷挑选本计划的债务人剔除现金了债后的一般债务总额）×有限合股份额总额

　　（6）操纵资产评价师的事情，对期末存货停止减值测试；评价和复核评价师的评价范畴、盘货法式、评价办法、枢纽假定、专业胜任才能等，并根据评价的可变现净值对各期存货账面代价计量停止自力复核；

　　（1）2023年、2022年、2021年及2020年对应收金钱别离计提信誉减值丧失为22,054万元、203,917万元、61,781万元、90,545万元，次要系受宏观经济增加放缓影响，部门下旅客户资金慌张，回款速率放缓，公司对有客观证据表白其已发作减值的应收金钱停止减值测试并计提信誉减值丧失。

　　（1）阐明公司诉讼补偿收入的明细状况，并分离相干诉讼的停顿、估计欠债金额计提尺度，逐项阐明公司计提补偿金额能否慎重、公道，相干管帐处置能否契合企业管帐原则的划定，能否将连续对公司财政报表构成影响。

　　2020年度停业支出389,618万元，同比降落64%，停业支出降落次要因为黄金珠宝行业的开展很大水平上依靠于终端消耗者的需求，消耗者的需求变革间接影响终端门店营业，进而影响财产链上游，天下多地均采纳了断绝、延期复工、交通管束、阛阓限流、门店停息停业等防控步伐，形成以上各环节营业均遭到极大水平的影响，公司的营业由此遭到了较大倒霉的影响。

　　（2）公司将作为有限合股人，与办理人挑选的一般合股人配合注册建立有限合股企业，公司将其持有的部门部属子公司股权和公司对该等子公司的应收账款置入有限合股企业投资征询机构。一般债务人按以下公式以合股企业的有限合股份额受偿。一般债务人可得到的有限合股份额计较公式为：

　　1、公司将部门存货间接置入有限合股企业，账面代价为59.93万元，清理代价为55.52万元，详细状况以下：

　　2021年度停业支出295,079万元，同比降落24%，停业支出降落次要受宏观经济政策的连续影响，公司为进步资金周转服从，实时调解运营战略，削减展开资金服从相对较低的营业，运营有所膨胀，另公司电商、文创等营业仍处于进一步拓展中，运营转化结果今朝仍未构成范围，招致贩卖范围削减。

　　本公司及董事会部分成员包管信息表露内容的实在、精确和完好，没有虚伪纪录、误导性陈说或严重漏掉。

　　分离成绩（1）“（二）针对2023年度保存定见消弭我们施行的审计法式”，我们出具2023年度保存定见消弭陈述时，我们获得了金一文明下级主管单元的《查询拜访阐明》，到场了金一文明下级主管单元举行的相同集会，访谈理解其次要判定根据及查询拜访历程；我们理解了下级主管单元的事情成果，该成果是结论性的，未发明不契合贸易逻辑处所，按通行老例是能够作为管帐师审计结论根据的。《查询拜访阐明》可以阐明存货丧失构成历程，根据该《查询拜访阐明》审计定见根底不再受限，获得了充实、恰当的审计证据揭晓前期保存定见消弭陈述。

　　陈述期内，你公司下级主管单元对公司存货减值状况展开了查询拜访，查询拜访成果阐明存货减值的次要缘故原由有包罗市场情况变革、上市公司客户运营情况恶化、上市公司营业调解及转型未达预期。对此，兴华所已于2024年1月30日出具《2022年度保存定见触及事项影响已消弭的专项考核陈述》，以为公司2022年度保存定见触及事项影响已消弭。请兴华所：

　　公司2023年停业支出较上年同比降落17%，2022年停业支出较上年同比降落38%，2021年停业支出较上年同比降落24%，2020年停业支出较上年同比降落64%；各渠道贩卖停业支出状况以下：

　　公司重整后，保存了优良批发营业板块，将来将持续夯实批发主业，公司将经由过程紧抓“三其中心”：中心商圈、中心阛阓、中心柜台，逐渐将低效门店转换为优良门店，以进步单店红利才能，提拔团体经停业绩。

　　3.关于打消风险警示。2024年3月27日，你公司提出打消退市风险警示和其他风险警示的申请。请你公司：

　　公司因被债务人申请重整，于2023年2月16日公布投资人招募通告，面向社会招募重整投资人。停止2023年3月1日，共25家投资人报名并交纳意向金。颠末对意向重整投资人停止遴选，终极肯定11家为当选投资人；9家为备选投资人。2023年3月，公司、暂时办理人与北京博雅春芽投资有限公司等总计12家投资人签订了《重整投资和谈》。

　　（2）2023年、2022年、2021年及2020年对商誉别离计提了2,019万元、12,365万元、3,428万元、134,395万元的商誉减值丧失，次要系受宏观经济增加放缓影响，对公司的消费运营发生较大影响，公司综合思索营业渠道优化等身分停止减值测试并计提商誉减值丧失。

　　公司于2023年11月29日完成重整。在重整过程当中，公司总计收到投资人投进款项179,508.06万元，公司经由过程本钱公积转增股本，转增股分170,960.05万股。经公司核算，公司的债权总额合计为791,538.30万元，此中公司在进入重整前发生的民事处罚性补偿金、行政罚款、刑事罚金、更加付出拖延实行利钱等处罚性债务为2,220.68万元属于劣后债务，按照重整计划，因为一般债务未得到全额了债，因而依法不摆设偿债资本，不予了债。以是需求根据公司重整计划归还的债权总额为789,317.62万元，此中根据重整计划在重整方案施行时期现金了债金额5,772.85万元，根据重整计划需在重整方案施行时期以合股份额了债金额188,898.11万元，根据重整计划需在重整方案施行时期以股票了债金额578,434.34万元，根据重整计划需用预留办理人账户现金了债估计债务金额10,673.98万元，根据重整计划需在重整方案施行时期以股票了债金额5,538.34万元。

　　2023年9月13日，北京市第一中级群众法院（以下简称“北京一中院”或“法院”）裁定核准《北京金一文明开展股分有限公司重整方案》（以下简称“重整方案”），并停止北京金一文明开展股分有限公司（以下简称“金一文明”或“金一公司”或“公司”）重整法式。

　　（5）获得剥离资产的评价陈述、债务让渡和谈、股权让渡和谈、资产交割确认书，复核剥离资产的交割时点；

　　重整方案施行终了后，公司剥离了吃亏营业，处理了低效资产，仅保存越王珠宝、海金盈泰两个子公司，次要运营批发营业，重整过程当中抵债存货触及的子公司营业形式次要集合在经销营业、代销营业及加盟营业，这些营业形式不是公司将来开展次要的运营标的目的，公司将来将持续夯实批发主业，已削减的抵债存货不会对公司存续的营业及后续消费运营发生严重影响。

　　具体计划见公司2023年9月14日公布《关于公司重整方案得到法院裁定核准的通告》（通告编号：2023-102）。

　　重组脱期日内如债权人根据条约商定向中国信达归还终了重组债权一，且足额付出响应的重组脱期抵偿金及违约金（若有），则中国信达将免去未归还的重组债权二及响应的重组抵偿金。

　　分离《中国注册管帐师审计原则第1324号——连续运营》使用指南（2023年4月4日订正）3、风险评价法式和相干举动（一）能够招致对被审计单元连续运营才能发生严重疑虑的事项：

　　一般债务以债务报酬单元，每家债务人10万元以下（含10万元）债务的部门，由公司在法院裁定核准重整方案之日起20个事情日内以现金方法一次性了债终了。

　　（3）2023年度兼并运营举动发生的现金流量净额-969.28万元，固然运营举动发生的现金流量净额还没有转正，但2023年12月31日财政报表显现，金一文明货泉资金占资产总额72.63%，欠债由2022年底的821,627.65万元降落至14,136.75万元，资产欠债率由171.82%降落至6.44%，活动比率由50.50%上升至1,717.71%，现金比率由2.54%上升至1,303.54%。从现金流量的角度我们未发明将来十二个月内金一文明连续运营才能存在严重不愿定性的情况。

　　（2）与重整办理人及办理层停止相同，理解重整方案的施行状况，关重视整方案施行能否存在严重不愿定身分；

　　（2）2023年度兼并报表归属于母公司股东的净利润66,522.96万元、扣非净利润-69,305.38万，固然2023年度尚存在扣非净利润为负的情况，但停业重整后，金一文明将来的运营格式将以批发营业为主，板块利润不变。陪伴低效资产的剥离，运营本钱、办理用度、贩卖用度均会大幅降落，公司红利才能获得提拔，办理层猜测将来经停业绩显现优良趋向。从红利才能角度我们未发明将来十二个月内金一文明连续运营才能存在严重不愿定性的情况。

　　2023年偕行业可比上市公司扣非净利润同比根本处于增加程度，公司扣非净利润变更趋向与偕行业可比上市公司变更趋向分歧。

　　经核对，陈述期内存货的削减次要为停业重整过程当中包罗在被赔偿债权的低效营业投资头寸的观点、资产组或资产组组合中的存货，次要集合在原经销、代销、加盟营业板块中，对被审计单元保存的以批发营业为中心的经停业务无严重影响。

　　2023年财政用度较上年同比削减40.42%，2023年11月重整方案施行终了后，公司经由过程重整，剥离了低效资产、施行债转股处理清偿权危急，经由过程引进重整投资人带来增量资金，优化了资产欠债构造，财政用度有所降落，但重整之前受团体情况影响，停业支出下滑招致应收账款及存货周转减慢，资金占用仍旧较高，进而使得财政用度较高，2022年财政用度较上年同比增加27.80%，2021年财政用度较上年同比增加1.73%。

　　（1）每家一般债务人按31%的了债率在法院裁定核准重整方案之日起20个事情日内得到现金了债；

　　重整方案施行终了后，公司在合股企业的有限合股份额曾经局部抵债，公司退出该有限合股企业，合股企业资产的处理由现有一般合股人决议。公司后续既没有保存凡是与一切权相联络的持续办理权也没有对抵债的存货施行掌握。

　　北京金一文明开展股分有限公司（以下简称“公司”）于2024年4月2日收到深圳证券买卖所下发的《关于对北京金一文明开展股分有限公司2023年年报的询问函》（公司部年报询问函〔2024〕第14号）（以下简称“询问函”）。公司及董事会高度正视，对询问函所存眷的事项逐项阐发落实并做出版面复兴，现就询问函中的相干成绩复兴以下：

　　《企业管帐原则第12号-债权重组》第十条划定：以资产了债债权方法停止债权重组的，债权人该当在相干资产和所了债债权契合停止确认前提时予以停止确认，所了债债权账面代价与让渡资产账面代价之间的差额计入当期损益；第十一条划定：将债权转为权益东西方法停止债权重组的，债权人该当在所了债债权契合停止确认前提时予以停止确认，债权人初始确认权益东西时该当根据权益东西的公道代价计量，权益东西的公道代价不克不及牢靠计量的，该当根据所了债债权的公道代价计量。所了债债权账面代价与权益东西确认金额之间的差额，该当计入当期损益；第十二条划定：接纳修正其他条目方法停止债权重组的，债权人该当根据《企业管帐原则第22号——金融东西确认和计量》和《企业管帐原则第37号——金融东西列报》的划定，确认和计量重组债权；《企业管帐原则第12号-债权重组》第十三条划定：以多项资产了债债权大概组合方法停止债权重组的，债权人该当根据第十条、十一条、十二条划定确认和计量权益东西和重组债权，所了债债权的账面代价与让渡资产的账面代价和权益东西和重组债权确实认金额之和的差额，该当计入当期损益。

　　6.关于停业外收入。陈述期内，你公司发作停业外收入5,971.56万元，此中，诉讼补偿收入1,416.34万元，违约金4,005.45万元。请你公司：

　　2023年偕行业可比上市公司停业支出同比根本处于增加趋向，公司停业支出变更趋向与偕行业可比上市公司均匀值变更趋向存在偏向，次要因为经销渠道贩卖支出降落招致，一方面公司重整时期实施精密化办理，资本投放有限，缩减运营范围；另外一方面公司2023年因为停业重整剥离部分子公司，招致兼并范畴公司削减。

　　5.关于投资收益。陈述期内，你公司确认投资收益140,750.09万元，此中，确认停业重整收益143,529.09万元，债权重组收益1,995.49万元。请你公司：

　　2021年12月29日公司公司与北京海淀科技金融本钱控股团体股分有限公司（以下简称“海科金团体”、“让渡方”）、中国信达资产办理股分有限公司北京市分公司（以下简称“中国信达”、“收买方”）签署《债务收买和谈》，中国信达收买海科金团体持有的金一文明到期债权群众币919,951,944.44元的债务，包罗债权本金群众币9亿元及利钱19,951,944.44元，中国信达向让渡方付出的收买价款为群众币9亿元；中国信达与公司签订《债权重组条约》，对上述标的债权停止债权重组。北京海鑫资产办理有限公司（以下简称“海鑫资产”）、北京市海淀区国有本钱运营有限公司为本次债权重组供给连带义务包管包管。

　　（3）查抄停业重整资产交割手续，理解低效减值存货能否均已被归入停业重整范畴，低效存货能否不再对金一文明发生连续性的减值影响；

　　公司于2024年3月29日收到中国证监会下发《备案见告书》（编号：证监备案字0142024010号），停止询问函复兴日，中国证监会的查询拜访仍在停止中，公司将在收到相干事项的结论性定见或决议后，自查能否契合申请对股票买卖打消退市风险警示和打消其他风险警示的前提。

　　2.金一文明将作为有限合股人，与办理人挑选的一般合股人配合注册建立有限合股企业，金一文明将其持有的部门部属子公司股权和金一文明对该等子公司的应收账款等资产置入有限合股企业。一般债务人按以下公式以合股企业的有限合股份额受偿。一般债务人可得到的有限合股份额计较公式为：

　　公司逐渐优化了背景构造构造及职员组成。2023年，公司因重整剥离了吃亏营业，处理了低效资产；在重整过程当中投资征询机构，公司调解构造架构、紧缩职员体例，本次构造架构调解中，公司优化了银邮营业部、电商营业部、文明财产开展部及文创营业部四个部分，经由过程剥离、精简吃亏营业单位，优化人力本能机能，进步了企业的团体人效，提拔了公司的综合运营程度。

　　停业重整收益=以现金了债的重组债务发生的重整收益+以合股份额了债的重组债务发生的重整收益+以债转股了债的重组债务发生的重整收益-重整用度等。

　　《企业管帐原则第12号-债权重组》第十条划定：以资产了债债权方法停止债权重组的，债权人该当在相干资产和所了债债权契合停止确认前提时予以停止确认，所了债债权账面代价与让渡资产账面代价之间的差额计入当期损益；第十一条划定：将债权转为权益东西方法停止债权重组的，债权人该当在所了债债权契合停止确认前提时予以停止确认，债权人初始确认权益东西时该当根据权益东西的公道代价计量，权益东西的公道代价不克不及牢靠计量的，该当根据所了债债权的公道代价计量。所了债债权账面代价与权益东西确认金额之间的差额，该当计入当期损益；第十二条划定：接纳修正其他条目方法停止债权重组的，债权人该当根据《企业管帐原则第22号——金融东西确认和计量》和《企业管帐原则第37号——金融东西列报》的划定，确认和计量重组债权；《企业管帐原则第12号-债权重组》第十三条划定：以多项资产了债债权大概组合方法停止债权重组的，债权人该当根据第十条、十一条、十二条划定确认和计量权益东西和重组债权，所了债债权的账面代价与让渡资产的账面代价和权益东西和重组债权确实认金额之和的差额，该当计入当期损益。

　　有限合股份额=（挑选本计划的债务人剔除现金了债后的一般债务金额÷挑选本计划的债务人剔除现金了债后的一般债务总额）×有限合股份额总额

　　2、公司将持有部分子公司的持久股权投资置入有限合股企业，置入有限合股企业的部分子公司的持久股权投资的订价根据为评价机构出具的《拟设立合股企业所触及资产代价征询陈述》的清理代价。该部分子公司的存货等资产随持久股权投资团体置入有限合股企业，存货等资产未自力作价，存货详细状况以下：

　　（1）停止2023年12月31日，金一文明兼并财政报表净资产205,269.31万元，金一文明经由过程停业重整过程当中刊行股分了债债权、引入重整投资人、现金了债债权等方法，完成净资产增加转正。从净资产角度我们未发明将来十二个月内金一文明连续运营才能存在严重不愿定性的情况。

　　2.关于连续运营才能。年报显现，你公司停业支出持续四年下滑，2023年完成停业支出15.06亿元，同比降落17.39%；2023年完成扣非净利润为-6.93亿元。兴华所对你公司2022年财政管帐陈述出具了带与连续运营相干的严重不愿定性段落的审计定见，未对2023年财政管帐陈述出具相干审计定见。

　　在办理方面，公司一方面优化各项审批流程，以服从优先，以成果为导向，放慢反响机制，明白各项重点事情时限和义务人，实时反应落实成果，构成长效闭环办理；其次，公司整合批发营业板块背景，经由过程优化背景构造构造及职员组成，部门岗亭实施一人多岗制，有用低落野生本钱；第三，公司强化资产、库存办理事情，增强资金办理，进步资金猜测精确性及资金利用服从，增进企业高效运转。

　　（1）我们查阅了金一文明下级主管单元出具的《关于金一文明存货减值状况的查询拜访阐明》，并到场相同集会，理解查询拜访结论的次要判定根据，评价查询拜访结论能否具有威望性。

　　在营业方面，公司订定了2024年中心商圈新开店肆方案，经由过程对现有贩卖渠道停止评价，阐发各渠道的优缺陷，对新增门店数目、区位、本钱停止公道计划，并经由过程提拔产物品格、优化效劳体验，增长主顾的合意度和忠实度，进步店肆的经停业绩。公司逐渐开辟TO-B营业，促进企业和银行协作。为企业和银行供给定礼服务和内购效劳，依托原有优良客户资本，增强协作，促进中心商圈展销举动协作，邀约高净值客户，操纵其“投入低、人流大、影响大”的劣势，放慢产物贩卖。

　　（2）参与中联评价的减值测试评价陈述的复核集会，理解其接纳的评价办法能否准确、得出的评价结论能否精确；

　　（2）分离成绩（1），请兴华所论证阐明两次出具审计定见的审计证据能否充实、得当，能否谨慎揭晓审计定见。

　　2022年偕行业可比上市公司扣非净利润同比根本处于降落程度，公司扣非净利润变更趋向与偕行业可比上市公司变更趋向分歧，但降落幅度较大。

　　分离成绩2关于连续运营的复兴，因2024年3月29日，金一文明收到中国证券监视办理委员会备案见告书，该事项属于审计陈述往后事项，停止询问函复兴日，金一文明还没有收到结论性定见，尚没法肯定其发生的后续影响。

　　（3）对资产欠债表日存货实施实地监盘，确认其数目能否线）在资产欠债表日，对存货贬价筹办停止测试和阐发；分离存货监盘，获得库龄信息，察看存货的表面形态、品格特性，抽查评价存货贬价筹办计提的充实性；

　　1.每家一般债务人每100元一般债务可得到10.77股转增股票（分派的股票的终极数目以中证登深圳分公司实践注销确认的数目为准，若股数呈现小数位，则去掉拟分派股票数小数点右边的数字，并在个位数上加“1”）；

　　2023年1月31日，公司收到北京一中院投递的（2023）京01破申66号《北京市第一中级群众法院决议书》，北京海鑫资产办理有限公司（以下简称“海鑫资产”）向法院申请对公司停止重整，并申请启动预重整法式。北京一中院决议对公司启动预重整。

　　（1）理解、评价和测试被审计单元与存货盘货、存货收发办理相干的内部掌握设想的公道性和运转的有用性。

　　（1）每家一般债务人每100元一般债务可得到10.77股转增股票（分派的股票的终极数目以中证登深圳分公司实践注销确认的数目为准，若股数呈现小数位，则去掉拟分派股票数小数点右边的数字，并在个位数上加“1”）；

　　2023年9月13日，公司收到北京一中院投递的（2023）京01破238号《民事裁定书》，法院裁定核准公司重整方案，并停止公司重整法式。

　　公司拔取偕行业4家上市公司（明牌珠宝、莱绅通灵、潮宏基、爱迪尔）2023年报中的相干数据停止比照。

　　（1）获得并查抄公司停业重整触及的材料文件，包罗法院文书、债务申报质料、重整投资和谈、转增股票注销质料、企业通告等；

　　按照重整方案一般债务的了债计划此中的“计划一：“合股份额+以股抵债”了债”摆设，公司将所持部分子公司股权、对子公司的应收账款等资产置入有限合股企业，此中重整触及的抵债存货分为以下两种状况:

　　（3）获得金一文明及重整办理人供给的债务注销表及债务申报质料，并与公司账面数据、法院民事裁定书等停止查对，理解差别缘故原由；

　　（3）2023年、2022年、2021年及2020年对存货别离计提存货贬价丧失606万元、17,677万元、13,610万元、65,737万元，次要系受宏观经济增加放缓影响，期末对可变现净值低于本钱的存货停止减值测试并计提存货贬价丧失。

　　2023年11月16日，公司本次本钱公积转增股本的1,709,600,538股已注销大公司办理人开立的北京金一文明开展股分有限公司停业企业财富处理公用账户。2023年11月23日，用于引入重整投资人的854,800,269股股票曾经划转至重整投资人指定的证券账户。

　　（5）对收回商品施行函证、访谈对地契位、访谈办理层、查抄收支库明细、期后结算记载等，综合阐发收回商品和拜托加工物质的实在性及能否存在减值；

　　2、付出方法及付款摆设：债权人于重组脱期日满12个月时向中国信达归还重组债权一2亿元，重组脱期日满24个月时向中国信达归还重组债权一7亿元。

　　2023年度，我们获得了金一文明下级主管单元出具的《关于金一文明存货减值状况的查询拜访阐明》，查询拜访成果有关状况以下：1、经查询拜访，存货减值的次要缘故原由有：1.市场情况变革。金一文明2019年之前开展范围过快，运营计谋激进，未能有用应对2020年以来疫情发作、经济下行、消耗者消耗风俗改变和黄金珠宝消耗需求降落等市场情况变革影响。2.上市公司客户运营情况恶化。2020年以来，实体店面停业受限，客流量大幅度削减，大批实体店面封闭，线下贩卖遭到严峻打击。经销、加盟贩卖渠道的贩卖额连续大幅降落，次要客户连续截至运营，存货贩卖渠道严峻受阻。3.上市公司营业调解及转型未达预期。金一文明测验考试促进营业调解及转型，但新孵化的营业带来的贩卖额增加远远低于因为线下贩卖不顺畅、闭店等身分招致的贩卖支出降落。面临贩卖额大幅降落、大批库存商品积存、产废品过期等状况，公司办理层未能实时处理畅销存货、低落风险。2、存货减值筹办计提状况：2020年以来，金一文明贩卖支出呈现明显降落，资金流严峻恶化，公司运营堕入艰难，呈现大额吃亏。为充实思索内部市场身分和公司本身运营情况的影响，愈加客观反应存货状况，2023年金一文明延聘中联资产评价团体有限公司（以下简称中联评价）对存货减值状况停止了片面评价测试。此次评价的存货可变现净值思索了各种存货的市场售价、期后市场的实践成交价钱、操纵专家事情等各项有用信息。根据中联评价减值测试成果，金一文明弥补计提了2020年、2021年存货减值总计6.37亿元，并对2020年、2021年财政数据停止了追溯调解。综上，金一文明根据以上缘故原由和评价成果对存货减值停止不对改正契合企业管帐原则的相干划定。

　　分离成绩（1）“（一）针对2022年度管帐不对改正我们施行的审计法式”，我们出具保存定见时，我们对存货丧失施行了包罗盘货、计价测试、操纵第三方评价机构事情、查抄条约、原始入账凭据等法式，但我们仍没法得到充实恰当的审计证据，判定上述资产丧失构成历程。我们以为构成审计定见的根底受限，因而揭晓了保存定见；

　　2021年偕行业可比上市公司停业支出同比根本处于增加趋向，公司停业支出变更趋向与偕行业可比上市公司均匀值变更趋向存在偏向，次要系公司一方面为进步资金周转服从，实时调解运营战略，削减展开资金服从相对较低的营业，运营有所膨胀，另外一方面公司电商、文创等新营业仍处于进一步拓展中，运营转化结果今朝仍未构成范围，招致贩卖范围削减。

　　（1）分离公司下级主管单元2023年对公司存货减值状况展开的详细查询拜访状况，和兴华地点2022年和2023年别离对公司管帐不对改正相干状况展开的审计法式，阐明本次以为保存定见影响消弭的根据，与前期构成保存定见的根底能否存在实量变化。

　　2023年11月29日，公司收到北京一中院投递的（2023）京01破238号之二《民事裁定书》，裁定确认北京金一文明开展股分有限公司重整方案施行终了并闭幕公司重整法式。

　　（2）对资产欠债表日存货实施实地监盘，确认其数目能否线）获得被审计单元盘货方案，并评价盘货方案能否恰当；（2）体例《存货监盘方案》，对存货施行监盘，并构成抽盘记载；（3）存货监盘比例为60%以上，并在监盘事情完毕后，拔取存货停止双向抽盘，确保留货期末余额的存在性和完好性；（4）获得企业的盘货记载，并将盘货记载与存货数目金额明细账、堆栈台账、库存报表等停止有用查对，阐发监盘差别并施行进一步查抄法式，对监盘构成总结，编写《存货监盘陈述》，具体记载盘货信息并保存局部现场盘货照片；（5）假如存货盘货日非财政报表日，应体例《盘货倒轧表》，将盘货日数目调解至资产欠债表日数目，并获得盘货日与财政报表日之间的存货变更能否获得得当记载的证据。

　　债转股发生的重整收益=根据重整计划需在重整方案施行时期以股票了债金额+估计债务以股票了债金额-局部债转股股票公道代价

　　（7）访谈前任管帐师，理解前任管帐师对期初存货余额施行的盘货法式、存货可变现代价确实认办法、对前期收回商品和拜托加工物质获得的次要审计证据等；

　　2023年8月25日，海鑫资产代公司归还盈余重组债权，相干债权的现时任务实行终了，代偿后公司与中国信达不再存在未结清的债务债权干系，公司按照宽免了债金额确认债权重组收益，计入当期损益。综上所述，公司债权重组收益确认计较准确、管帐处置契合《企业管帐原则》的相干划定。

　　停止今朝，公司已经由过程对营业板块的调解，对构造架构的优化、对市场的从头定位，和对运营服从的提拔，增进企业发生不变的支出和利润，保证企业将来可连续运营才能。

　　本次本钱公积金转增股本的股权注销日为2023年11月16日，股分抵达公司办理人账户的日期为2023年11月16日。本次本钱公积金转增股本的股分上市日期为2023年11月17日。本次重整公司本钱公积金转增股本调解后除权（息）参考价钱为4.11元/股。假如股权注销日公司股票开盘价高于本次重整公司本钱公积金转增股本调解后除权（息）参考价钱4.11元/股，公司股票根据拟调解后的除权（息）参考价于股权注销日次一买卖日调解开盘参考价，股权注销日次一买卖日证券生意，按上述开盘参考价钱作为计较涨跌幅度的基准；假如股权注销日公司股票开盘价低于或即是本次重整北京金一本钱公积金转增股本调解后除权（息）参考价钱4.11元/股，公司股权注销日次一买卖日的股票开盘参考价无需调解。公司本次本钱公积金转增股本除权除息日前股票开盘价为3.36元/股（股权注销日停牌），低于转增股本调解后除权（息）参考价钱4.11元/股，则调解后公司除权（息）参考价钱连结与本钱公积金转增股本除权除息日前股票开盘价钱分歧投资头寸的观点，为3.36元/股。

　　2022年偕行业可比上市公司停业支出根本处于降落趋向，公司停业支出变更趋向与偕行业可比上市公司均匀值变更趋向分歧；

　　注①：2024年3月29日，金一文明收到中国证券监视办理委员会备案见告书，该事项属于审计陈述往后事项，停止询问函复兴日，我们还没有收到结论定见。

　　我们到场了金一文明下级主管单元举行的相同集会，访谈理解其次要判定根据，与我们对汗青情况的理解不存在严重不分歧；我们理解了下级主管单元的事情成果，该成果是结论性的，未发明不契合贸易逻辑处所，按通行老例是能够作为管帐师审计结论根据的；根据我们获得的查询拜访结论，金一文明对前期管帐不对改正的科目准确；我们参与了中联评价的减值测试评价陈述的复核集会，经由过程对复核历程的理解，中联评价出具的追溯评价成果是精确的。我们获得了可以明白阐明金一文明存货减值构成历程的查询拜访阐明，消弭了我们上年关于前期出具保存定见的疑虑，其保存定见判定根底在2023年度存在了本质性的变革。

　　2023年度停业支出150,619万元，同比降落17%投资头寸的观点，次要因为经销渠道贩卖支出降落招致，一方面公司重整时期实施精密化办理，资本投放有限，缩减运营范围；另外一方面公司2023年因为停业重整剥离部分子公司，招致兼并范畴公司削减。

　　2023年11月29日，公司收到北京一中院投递的（2023）京01破238号之二《民事裁定书》，裁定确认北京金一文明开展股分有限公司重整方案施行终了并闭幕公司重整法式。

　　1.就（2022）沪0113民初20628号案，按照二审讯决成果，北京金一文明开展股分有限公司（以下简称“北京金一”）、原审被告上海景祥置业有限公司（以下简称“景祥置业”）连带付出吕梁市鑫安然商业有限公司（以下简称“鑫安然公司”）单据款利钱（以100万元为基数，此中北京金一对付出的利钱自2021年12月8日起计较至2023年7月19日止；景祥置业对付出的利钱自2021年12月8日起计较至实践了债日止，均按同期天下银行间同业拆借中间宣布的一年期存款市场报价利率计付）。

　　公司对上述案件确认的停业外收入--诉讼补偿收入的计提补偿金额慎重、公道，相干管帐处置契合企业管帐原则的划定。

　　（1）弥补列表阐明抵债存货的详细状况，包罗但不限于存货种别、金额、数目、存货本钱、可变现净值、订价根据、债权减免金额，阐明你公司对抵债存货的后续处置摆设，抵债存货能否与你公司次要营业有关，能否会对你公司经停业务发生严重影响。

　　4、履约包管金摆设：公司赞成在中国信达按照《债务收买和谈》付出收买价款前，向中国信达付出群众币3,000万元的履约包管金，履约包管金仅用于付出重组脱期抵偿金。包管金在公司还款时点根据1.8%的重组利率抵扣公司对付重组脱期抵偿金，转换公式为：900,000,000.00×1.8%×乙方实践用款天数÷360，直至局部转为重组脱期抵偿金为止，最初一期若有盈余将合用重组利率用于归还盈余重组债权。

　　停止2023年12月31日，按照二审讯决成果，江苏金一于讯断墨客效之日起旬日外向炫琳珠宝付出货款9,034,452元，并付出该款自2021年12月19日起至实践给付之日止根据天下银行间同业拆借中间宣布的存款市场报价利率计较的利钱。按上述划定规矩2023年计提的利钱金额为117,968.97元，确认的停业外收入--诉讼补偿收入的计提补偿金额慎重、公道，相干管帐处置契合企业管帐原则的划定。

　　（1）具体阐明陈述期内你公司确认停业重整收益和债权重组收益的详细测算历程和确认根据和公道性，分离相干管帐处置方法，阐明能否契合《企业管帐原则》的相干划定。

　　2023年9月8日，公司第一次债务人集会表决经由过程了《北京金一文明开展股分有限公司重整方案（草案）》，出资人组集会表决经由过程了《北京金一文明开展股分有限公司重整方案（草案）之出资人权益调解计划》。