产业的理解产业与行业区别2024年5月28日产业类型怎么填

　　第 17 行“十7、运营性文明奇迹单元转制为企业的免征企业所得税”：按照（财税〔2019〕16 号）等划定，处置消息出书、播送影视和文明艺术的运营性文明奇迹单元转制为企业的，自转制注册之日起五年内免征企业所得税

　　第 17 行“十7、运营性文明奇迹单元转制为企业的免征企业所得税”：按照（财税〔2019〕16 号）等划定，处置消息出书、播送影视和文明艺术的运营性文明奇迹单元转制为企业的，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。2018 年 12 月 31 日之前已完成转制的企业，自 2019 年 1 月 1 日起可持续免征五年企业所得税。本行填报按照表 A100000 第 23 行计较的免征企业所得税金额。

　　第 7 行“7、线 微米的集成电路消费企业减按 15%税率征收企业所得税”：该项政策已截至施行，本行不得填报。

　　第 31 行“三十1、搀扶自立失业退役兵士创业失业企业限额减征企业所得税”：按照（财税〔2019〕21 号）等划定，企业招用自立失业退役兵士，与其签署 1 年以上限期劳动条约并依法交纳社会保险费的，自签署劳动条约并交纳社会保险当月起，在 3 年内按实践招用人数予以定额顺次扣减增值税、都会保护建立税、教诲费附加、处所教诲附加和企业所得税优惠。定额尺度为每人每一年 6000 元，最高可上浮 50%，各省、自治区、直辖市群众当局可按照当地域实践状况在此幅度内肯定详细定额尺度。本行填报企业征税年度结束时实践减免的增值税、都会保护建立税、教诲费附加和处所教诲附加小于审定的减免税总额部门，在企业所得税汇算清缴时扣减的企业所得税金额。昔时扣减不完的，不再结转当前年度扣减。

　　第 8 行“8、投资额超越 80 亿元的集成电路消费企业减按 15%税率征收企业所得税”：该项政策已截至施行，本行不得填报。

　　第 28.4 行“（四）国度鼓舞的集成电路和软件企业减免企业所得税政策”：按照（2020 年第 45 号）划定，国度鼓舞的集成电路和软件企业可享用一系列企业所得税减免政策，本项为汇总项，征税人应按照企业享用的详细政策状况鄙人列项目当选择一项填报，填写时需同事填写对应根底信息表A000000信息，金额与A107042表对应。

　　第 19 行“十9、手艺先辈型效劳企业（效劳外包类）减按 15%的税率征收企业所得税”：按照（财税〔2017〕79 号）等划定，对经认定的手艺先辈型效劳企业财产与行业区分，减按 15%的税率征收企业所得税。表 A000000“206 手艺先辈型效劳企业范例”填报“110 信息手艺外包效劳（ITO）”“120 手艺性营业流程外包效劳（BPO）”“130 手艺性常识流程外包效劳（KPO）”的征税人能够填报本项，本行填报按照表 A100000 第 23 行计较的减征企业所得税金额。

　　第 26 行“二十6、线 纳米（含）的集成电路消费企业减免企业所 得税”：按照集成电路企业优惠政策，集成电道路 纳米（含），且运营期在10 年以上的集成电路消费企业，自企业赢利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税。契合上述政策前提且在2019年（含）之前曾经进入优惠期的企业，2020 年（含）起可按政筹谋定享用至期满为止。

　　庇护、节能节水项目、契合前提的手艺让渡、集成电路消费项目、其他专项优惠等所得额应按法定税率 25%减半征收，同时享用高新手艺企业、手艺先辈型效劳企业、集成电道路消费企业、重点软件企业和重点集成电路设想企业等优惠税率政策，因为申报表填报次第，按优惠税率减半叠加享用减免税优惠部门，应在本行对该部门金额停止调解。本行应大于即是 0 且小于即是第 1至28（不含21） 行之和。

　　第 11 行：“十1、新办集成电路设想企业减免企业所得税”：按照集成电路企业优惠政策，我国境内新办的集成电路设想企业，自赢利年度起计较优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据 25%的法定税率减半征收企业所得税。契合上述政策前提且在 2019 年（含）之前曾经进入优惠期的企业，2020 年（含）起可按政筹谋定享用至期满为止财产的了解。

　　第 21 行“二十1、设在西部地域的鼓舞类财产企业减按 15%的税率征收企业所得税(主停业务支出占比____%)”：按照（财税〔2011〕58 号）、（2012 年第 12 号）、 （财税〔2013〕4 号）、《西部地域鼓舞类财产目次》(中华群众共和国国度开展和变革委员会令第 15 号)、（2015 年第 14 号）、（2020 年第 23 号）等划定，对设在西部地域的鼓舞类财产企业减按 15%的税率征收企业所得税；对设在赣州市的鼓舞类财产的内资和外商投资企业减按 15%税率征收企业所得税。本行填报按照表 A100000 第 23 行计较的减征企业所得税金额。

　　第 29 行“二十9、项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享用减免税优惠”：征税人同时享用优惠税率和所得项目减半情况下，在填报本表低税率优惠时，所得项目根据优惠税率减半计较多享用优惠的部门。

　　第 14 行“十4、国度计划规划内重点软件企业可减按 10%的税率征收企业所得税”：该项政策已截至施行，本行不得填报。

　　25.第 25 行“二十5、北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征企业所得税”：按照（财税〔2017〕60 号）等划定，为撑持开展奥林匹克活动，确保北京 2022 年冬奥会和冬残奥会顺遂举行，对北京冬奥组委免征应交纳的企业所得税,北京冬奥会测试赛赛事组委会获得的支出及发作的涉税收入对照施行北京冬奥组委的税收政策财产的了解。本行填报北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会按照表 A100000 第 23 行计较的 免征企业所得税金额。

　　第 12 行“12、国度计划规划内集成电路设想企业可减按 10%的税率征收企业所得税”：该项政策已截至施行，本行不得填报。

　　第 2 行“2、国度需求重点搀扶的高新手艺企业减按 15%的税率征收企业所得税”：按照税法、（2017 年第 24 号）文件等划定, 国度需求重点搀扶的高新手艺企业减按 15%的税率征收企业所得税。本行填报表 A107041 第 31 行金额。

　　减征幅度的金额,以上行次不包罗第 28.1 行至第 28.6 行、第 30.1 行、第 30.2 行。

　　24.第 24 行“二十4、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地域的鼓舞类财产企业减按 15%税率征收企业所得税”：按照（财税〔2014〕26 号）、（财税〔2017〕75 号）、（财税〔2019〕63 号）等划定，对设在广东横琴新区、福建平潭综合尝试区和深圳前海深港当代效劳业协作区的鼓舞类财产企业减按 15%的税率征收企业所得税。本行填报按照表 A100000 第 23 行计较的减征企业所得税金额。

　　第 27 行“二十7、线 纳米（含）或投资额超越 150 亿元的集成电路消费企业减免企业所得税”：按照（集成电路企业优惠政筹谋定，集成电道路 纳米（含）或投资额超越 150 亿元，且运营期在 15 年以上的集成电路消费企业，自企业赢利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年根据 25%的法定税率减半征收企业所得税。契合上述政策前提且在 2019 年（含）之前曾经进入优惠期的企业，2020 年（含）起可按政筹谋定享用至期满为止。

　　企业招用建档立卡贫穷生齿失业扣减企业所得税、企业招用注销赋闲半年以上职员失业扣减企业所得税，别离填报第 30.1 行、第 30.2 行。

　　第 18 行“十8、契合前提的消费和装配伤残职员特地用品企业免征企业所税”：（财税〔2016〕111 号）等划定，契合前提的消费和装配伤残职员特地用品的企业免征企业所得税。本行填报按照表 A100000 第 23 行计较的免征企业所得税金额。

　　第 22 行“二12、新疆艰难地域新办企业按期减免企业所得税”：按照（财税〔2011〕53 号）、（财税〔2016〕85 号）等划定，对在新疆艰难地域新办的属于《新疆艰难地域重点鼓舞开展财产企业所得税优惠目次》范畴内的企业，自获得第一笔消费运营支出所属征税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。本行填报按照表 A100000 第 23 行计较的免征、减征企业所得税金额。

　　第 28.2 行“（二）上海自贸实验区临港新片区的重点企业减按 15%的税率征收企业所得税”：按照（财税〔2020〕38 号）划定，对新片区内处置集成电路、野生智能、生物医药、民用航空等枢纽范畴中心环节相干产物（手艺）营业，并展开本质性消费或研发举动的契合前提的法人企业享用的减免优惠，本行填报按照表A100000 第 23 行计较的减征企业所得税金额。

　　普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填报按照本期主表（A100000）第 23 行计较的减免企业所得税的今年金额财产与行业区分。

　　集成电路类优惠享用时填写时需同时填写对应根底信息表A000000信息，金额与A107042表对应（下略）。

　　按照（财税〔2020〕 31 号）划定，对设在海南自在商业港地域，契合鼓舞类财产企业前提，减按 15%的税率征收企业所得税，本行填报按照表 A100000 第 23 行计较的减征企业所得税金额。

　　第 9 行“9、线 微米的集成电路消费企业减免企业所得税”：按照集成电路企业优惠政策，2017 年 12 月 31 日前设立的线 微米的集成电路消费企业，运营期在 15 年以上的，自赢利年度起计较优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年根据 25%的法定税率减半征收企业所得税。契合上述政策前提且在 2019 年（含）之前曾经进入优惠期的企业，2020 年（含）起可按政筹谋定享用至期满为止。

　　第 3 行“3、经济特区和上海浦东新区新设立的高新手艺企业在区内获得的所得按期减免企业所得税”：按照（国发〔2007〕40 号）等划定，经济特区和上海浦东新区内，在 2008 年 1 月 1 日（含）以后完成注销注册的国度需求重点搀扶的高新手艺企业，在经济特区和上海浦东新区内获得的所得财产与行业区分，自获得第一笔消费运营支出所属征税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据 25%法定税率减半征收企业所得税。本行填报表 A107041 第 32 行金额。

　　第 20 行“二10、手艺先辈型效劳企业（效劳商业类）减按 15%的税率征收企业所得税”：按照（财税〔2018〕44 号）等划定，对经认定的手艺先辈型效劳企业（效劳商业类），减按 15%的税率征收企业所得税。须填写根底信息表A000000对应信息，本行填报按照表 A100000 第 23 行计较的减征企业所得税金额。

　　第 6 行“6、线 微米（含）的集成电路消费企业减免企业所得税”：按照集成电路企业优惠政策（财税〔2012〕27 号）、（财税〔2016〕49 号）、（财税〔2018〕27 号）、（2020 年第 45 号）等划定，2017 年 12 月 31 日前设立的集成电道路微米（含）的集成电路消费企业，自赢利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据 25%的法定税率减半征收企业所得税，契合上述政策前提且在 2019 年（含）之前曾经进入优惠期的企业，2020 年（含）起可按政筹谋定享用至期满为止。

　　13. 第 13 行“十3、契合前提的软件企业减免企业所得税”：按照集成电路企业优惠政策，我国境内新办的契合前提的软件企业，自赢利年度起计较优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据 25%的法定税率减半征收企业所得税。契合上述政策前提且在 2019 年（含）之前曾经进入优惠期的企业，2020 年（含）起可按政筹谋定享用至期满为止。

　　23.第 23 行“二十3、新疆喀什、霍尔果斯特别经济开辟区新办企业按期免征企业所得税”：按照（财税〔2011〕112 号）、（财税〔2016〕85 号）等划定，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特别经济开辟区内新办的属于《新疆艰难地域重点鼓舞开展财产企业所得税优惠目次》范畴内的企业，自获得第一笔消费运营支出所属征税年度起，五年内免征企业所得税。本行填报按照表 A100000 第 23 行计较的免征企业所得税金额。

　　第 28.6 行“（五）其他 2”：填报国务院按照税法受权订定的及本表未列明的其他税收优惠政策，需填报项目称号、减免税代码及免征、减征企业所得税金额。

　　跨地域运营汇总征税企业总机构和分支机构因享用该项优惠政策合用差别税率的，本行填报根据《国度税务总局关于印发〈跨地域运营汇总征税企业所得税征收办理法子〉的通告》（2012 年第 57 号）第十八条划定计较的减免税额。征税人填报该行次时，需填报契合《西部地域鼓舞类财产目次》的主停业务支出占比，保存至小数点后四位，并按百分数填报。

　　征税人填报该行次时，需填报契合前提的年底小我私家股东持股比例，保存至小数点后四位，并按百分数填报。

　　按照（财税〔2019〕22 号）等划定，企业招用建档立卡贫穷生齿财产与行业区分，和在人力资本社会保证部分大众失业效劳机构注销赋闲半年以上且持《失业创业证》或《失业赋闲注销证》（说明“企业吸征税收政策”）的职员，与其签署 1 年以上限期劳动条约并依法交纳社会保险费的，自签署劳动条约并交纳社会保险当月起，在 3 年内按实践招用人数予以定额顺次扣减增值税、都会保护建立税、

　　第 28.5 行“（五）其他 1”：填报昔时新出台且本表未列明的其他税收优惠政策，需填报项目称号、减免税代码及免征、减征企业所得税金额。

　　第 5 行“5、动漫企业自立开辟、消费动漫产物按期减免企业所得税”：按照（财税〔2009〕65 号）、（文产发〔2009〕18 号）等划定，经认定的动漫企业自立开辟、消费动漫产物，享用软件企业所得税优惠政策。

　　教诲费附加、处所教诲附加和企业所得税优惠。定额尺度为每人每一年 6000 元，最高可上浮 30%，各省、自治区、直辖市群众当局可按照当地域实践状况在此幅度内肯定详细定额尺度。本行填报企业征税年度结束时实践减免的增值税、都会保护建立税、教诲费附加和处所教诲附加小于审定的减免税总额部门，在企业所得税汇算清缴时扣减的企业所得税金额。昔时扣减不完的，不再结转当前年度扣减。

　　自赢利年度起，第一年至第二年免征所得税，第三年至第五年根据 25%的法定税率减半征收所得税。本行填报按照表 A100000 第 23 行计较的免征、减征企业所得税金额。

　　按照（2019 年第 60 号）划定，对契合前提的处置净化防治的第三方企业减按 15%的税率征收企业所得税。本行填报按照表 A100000 第 23 行计较的减征企业所得税金额。

　　第 32 行“三12、契合前提的公司型创投企业根据企业年底小我私家股东持股比例减免企业所得税（年底小我私家股东持股比例____%）”：按照（财税〔2020〕63 号）划定，在中关村国度自立立异树模区试行公司型创投企业所得税优惠政策，契合前提的公司型创投企业根据企业年底小我私家股东持股比例减免企业所得税。本行填报企业所得税免征额。

　　按照集成电路企业优惠政策，契合原有政策前提的集成电路封装、测试企业，在 2017 年（含 2017 年）前完成赢利的，自赢利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据 25%的法定税率减半征收企业所得税；2017 年前未完成赢利的，自 2017年起计较优惠期。契合上述政策前提且在曾经进入优惠期的企业，

　　第 33 行“三十3、民族自治处所的自治构造对本民族自治处所的企业应交纳的企业所得税中属于处所分享的部门减征或免征（ 免征 减征:减征幅度____%）”：

　　第 10 行：“十财产的了解、投资额超越 80 亿元的集成电路消费企业减免企业所得税”：按照集成电路企业优惠政策，2017 年 12 月 31 日前设立的投资额超越 80 亿元的集成电路消费企业，运营期在 15 年以上的，自赢利年度起计较优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年根据 25%的法定税率减半征收企业所得税。契合上述政策前提且在 2019 年（含）之前曾经进入优惠期的企业，2020 年（含）起可按政筹谋定享用至期满为止。

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　　按照税法、《中华群众共和百姓族地区自治法》的划定，实施民族地区自治的自治区、自治州、自治县的自治构造对本民族自治处所的企业应交纳的企业所得税中属于处所分享的部门，能够决议减征大概免征，自治州、自治县决议减征大概免征的，须报省、自治区、直辖市群众当局核准。征税人填报该行次时，按照享用政策的范例挑选“免征”或“减征”填报，两者必选其一。挑选“免征”是指企业所得税款处所分红 40%部门局部免征；挑选“减征:减征幅度____%”需填报“减征幅度”，减征幅度范畴是 1 至 100，暗示企业所得税处所分红部门减征的百分比。如，处所分享部门减半征收，则挑选“减征”，并在“减征幅度”后填写“50%”。本行填报（应纳所得税额-本表以上行次优惠合计）乘以40%乘以

　　第 16 行“十6、契合前提的集成电路枢纽公用质料消费企业、集成电路公用装备消费企业按期减免企业所得税”：按照集成电路企业优惠政策，契合前提的集成电路枢纽公用质料消费企业、集成电路公用装备消费企业，在 2017 年（含 2017 年）前完成赢利的，自赢利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据 25%的法定税率减半征收企业所得税；2017 年前未完成赢利的，自 2017 年起计较优惠期。 契合上述政策前提且在曾经进入优惠期的企业，2020 年（含）起可按政筹谋定享用至期满为止。