2020财税重点任务明确：支出结构优化支持减税降费

全国一年二三十万亿元的财政收支，关系着十多亿老百姓的福祉，财税工作的一举一动因此备受各方关注。

近日，财政部和国家税务总局分别召开了全国财政、税务工作会议，2020年财税工作重点也随之披露。

多位财税专家表示，为了支持减税降费，财政支出结构将加大调整优化力度，政府继续过紧日子，一般性支出将继续大力压减，事关民生尤其是扶贫、生态环境、养老等支出将重点保障。减税降费政策将进一步深化完善，更好地发挥稳经济作用。而作为财税改革基本到位之年，2020年中央与地方财政事权和支出责任划分改革、税收立法等领域改革力度将进一步加大。

政府日子“紧”，支出有侧重

经济增速放缓，叠加大规模减税降费，财政收入十分紧张，全国财政收入增速恐创下至少三十年新低。

与往年有所不同的是，去年底召开的财政工作会议，更是反复强调政府要过“紧日子”，切实做好财政节支工作。

比如，上述会议强调，要认真贯彻习近平总书记关于艰苦奋斗、勤俭节约一系列重要论述精神，坚决落实过紧日子要求，开源节流、增收节支、精打细算，执守简朴、力戒浮华，厉行节约办一切事业。进一步明确财政支出优先方向，加大结构调整力度。一般性支出要大力压减，不必要的项目支出要坚决取消，新增项目支出要从严控制，原则上不开新的支出口子。

政府过“紧日子”体现在压缩一般性支出，主要是行政经费支出，比如办公经费、会议费、三公经费等。去年中央财政是按照10%幅度压减，地方压减幅度多为5%，但年中不少地方也将压减幅度提至10%。今年一般性支出将进一步压减。

中国财政学会副秘书长冯俏彬告诉第一财经记者，今年积极财政政策一大特点，是从减税降费调整为支出结构调整优化，即从减收转向减少一般性支出，优化相关支出。未来民生等重点领域仍是财政支出的重点，而且重点领域基础设施建设投入力度也会加大。

今年财政支出还会重点保障哪些具体领域？

2020年要全面建成小康社会，因此财政工作会议明确，继续加大财政扶贫投入力度，确保实现脱贫攻坚目标任务。

去年仅中央财政专项扶贫资金就安排了1261亿元，增长18.9%，增量资金主要用于深度贫困地区。为了如期打赢脱贫攻坚战，去年11月财政部提前下达了2020年中央财政专项扶贫资金预算1136亿元，继续重点加大对“三区三州”等深度贫困地区支持力度，专门安排“三区三州”144亿元，并将资金分解到具体区、州。

另外，重点支持打好蓝天、碧水、净土保卫战，推动实现污染防治攻坚战阶段性目标，是上述会议明确提出的资金投向重点。生态环境是关系民生重大社会问题，在这方面该花的钱必须花，该投的钱决不能省。

2016至2018年，全国财政生态环保相关支出规模累计安排24510亿元，年均增长14.8%，增幅高于同期财政支出增幅6.4个百分点，占财政支出的比例由3.7%提高到4.2%。2019年前11个月节能环保支出同比增长14.3%。

专家分析称，今年生态环境方面支出仍将保持较强力度，资金重点投向减少大气污染排放、水和土壤污染防治、农村环境综合治理和重点生态保护修复等方面。

另外，今年财政部还会做好雄安新区高标准建设发展、粤港澳大湾区建设、东北地区振兴、西部大开发等财税支持政策措施的落地工作。财政资金今年也会更多地投向这些区域。

比如去年财政部在下达债务限额时，单独安排150亿元专项债券用于广东省高质量、高起点做好粤港澳大湾区规划建设。

“如果不压减不必要支出，调整优化财政支出结构，提高花钱效率，减税降费不可能持久。”中国政法大学教授施正文说。

财税改革收官之年倒逼改革提速

在全面深化改革中，领跑的财税改革被中央要求在2020年基本到位，基本建立现代财政制度。

财税改革每年都是财税工作重点，但在这一时间倒逼下，财政部要求，今年着力推进财税体制改革，加快建立完善现代财政制度。这意味着今年财税改革力度会比以往更大。

施正文表示，财税改革有三大重要任务，分别是预算管理制度改革、税收制度改革和调整中央与地方政府间关系。目前来看，央地关系改革相对滞后，是财税体制改革中最难啃的骨头，也成为今年工作重点。

财政工作会议还要求，基本完成主要领域中央与地方财政事权和支出责任划分，积极推进省以下财政体制改革。

目前，基本公共服务、科技、教育、交通等领域央地财政事权和支出责任划分改革方案已经出台，明确了中央与地方在这些领域细分事项中的权责。

比如，义务教育的公用经费支出属于央地共同财政事权，需要共同分担支出。全国36个省份（自治区、直辖市、计划单列市）分为5档，中央财政根据不同档承担不同比例支出。如对内蒙古、广西等12个省份，中央财政承担80%，地方分担20%。

国务院要求今年基本完成央地权责划分主要领域改革。第一财经记者了解到，财政部在研究制定生态环境、应急救援、自然资源等领域改革方案，今年有望出台。

预算管理制度也将在今年进一步健全完善，尤其是在财力紧张情况下力推的预算绩效管理体系，确保做到花钱要问效，有效多安排、低效多压减、无效要问责。

目前大多数省份已经出台了全面实施预算绩效管理的意见。下一步预算绩效管理制度将进一步细化完善，比如目前积极推进分行业、分领域预算绩效管理指标与标准体系建设，指导相关主管部门调整和优化了一级项目绩效指标，确保绩效目标科学。

在备受市场关注的税收制度改革方面，财政部要求今年稳步推进健全地方税体系改革，调整优化关税政策体系，大力推进税收立法工作。

地方主体税种营业税改为增值税之后，健全地方税体系工作愈加重要。去年国务院发文，再次明确了第一大税种增值税收入央地五五分成比例不变，给地方吃下一颗定心丸。作为中央税种的消费税改革也明确了征收环节并稳步下划地方，今年高档手表、贵重首饰和珠宝玉石等条件成熟的品目有望率先实施改革。

作为税制改革重头戏，地方税种房地产税立法也将在2020年成为外界关注的焦点。房地产税法由全国人大常委会预算工作委员会会同财政部组织起草。去年3月官方称相关部门正在完善法律草案、重要问题的论证等方面的工作，待条件成熟时提请全国人大常委会初次审议。

另外，在力争2020年完成税收立法任务重压下，全国18个税种有一半已经上升为法律，随着近期增值税、消费税立法征求意见稿发布，税收立法提速，成为下一步财税改革的另一大看点。

减税降费又放首位，但重点不同

今年财税工作重中之重没有变化，依然是减税降费，但重心从去年的“实施更大规模的减税降费”，转变为“巩固和拓展减税降费成效”。

去年减税降费政策聚焦在“出台”和“落地”。

2019年1月小微企业减税和个人所得税减税政策实施，4月增值税减税举措落地，5月社保降费开启，7月行政事业性等降费举措实施。

这一系列减税降费举措，给企业等市场主体全年减轻2.3万亿元负担，相当于减掉2003年全国财政收入，力度之大前所未有。

据财税部门测算，减税降费拉动当年GDP增长0.8个百分点，拉动固定资产投资增长0.5个百分点，拉动社会消费品零售总额增长1.1个百分点。当前经济运行处于合理区间，延续了总体平稳、稳中有进的发展态势，减税降费政策发挥了重要作用。

因此，巩固和拓展这一减税降费成效，成为今年财税工作重中之重。

1月2日，中共中央政治局常委、国务院副总理韩正召开财税部门座谈会时要求，把减税降费政策落实落细，在执行过程中深化完善，力求更好成效。

财政工作会议两次提及，要巩固和拓展减税降费成效。

1月6日的全国税务工作会议则要求，以更扎实举措、下更大气力巩固和拓展减税降费成果，进一步提高抓落实的质量，凝聚抓落实的合力，强化抓落实的成效，让纳税人、缴费人有更多获得感。

施正文对第一财经分析，今年应该不会再出台新的万亿级大规模减税降费政策，而是进一步细化政策解决政策实操中不明确的地方，进一步完善政策来提高减税降费效果，使得减税降费更加精准、科学和有效。

以个税改革为例，今年3月1日将开始汇算清缴工作，部分纳税人将涉及退税或补税。为了巩固和拓展个税减税成效，财税部门发文豁免了相当一部分人的补税义务，比如纳税人年综合所得低于12万元（但需补税），或者补税金额不超过400元。而且税务总局出台不少举措，帮助纳税人便利汇算全年收入、填写相关表格，便利获取退税。

施正文称，今年会对现有政策继续完善。比如为了加大企业研发创新力度，去年国务院明确提出研究对制造业重点行业加大研发费用加计扣除比例。业内专家分析制造业重点行业研发费用加计扣除比例有望从75%提高至100%左右。